2022年4月22日下午2点,中铁二十局集团组织召开“建筑企业增值留抵退税及风险应对”培训会议，天扬君合财税服务集团第五事业部总经理刘艳青受邀进行了培训。培训采用“线下会议+线上视频”模式进行，中铁二十局集团有限公司财务资金部税务管理科业务经理何孝军主持会议，集团公司及各子公司、项目公司的总会计师、财务部长、财务人员参加了此次会议。

何经理首先对天扬君合财税服务集团刘总的到来表示热烈欢迎。表达了近年来建筑企业税务筹划的重要性和企业财税人才学习的必要性，希望参加培训人员要认真学习，掌握最新建筑行业税务政策，学以致用。

刘总主要从三大方面进行了分享：一是建筑企业增值税留抵退税，二是工程项目如何做好策划，三是工程项目层面主要涉税风险及应对措施。

建筑企业增值税留抵退税方面，刘总从增值税改革征管形势变化，针对增值税留抵退税政策的实施背景、政策范围、业务操作、限制条件等进行解读，介绍了不同行业留抵退税流程和计算方法，通过实际退税案例对增值税留抵退税进行形象说明，加深培训人员认识。并分析了增值税留抵退税在EPC项目中的计算方式和增值税税负，提出关注税负差额问题。

工程项目策划方面，刘总提出工程项目税务策划主要从上场策划总体情况分析、工程项目部策划事项梳理、责任成本测算做精确性分析三方面进行，实现施工前期重视策划、施工中期重视监督、竣工结算重视评估，切实做到税务策划与业态一体化。针对EPC工程项目策划提出：一是关注各地税务执行口径；二是重视合同条款设计；三是合理确定不同税率业务的价款；四是EPC总承包管理费适用税目税率等内容。通过理论结合实际案例为企业在税务管理方面提出了良好的思路，更好地帮助企业做好税务筹划及风险管控。

工程项目层面，刘总分析了工程项目主要面临的涉税风险点及应对措施。分别对企业所得税、个人所得税、印花税、环保税、临时耕地占用税等税种，结合工程项目主要经营业务，从政策出发，以案例的方式进行分析，并提出应对措施。其中环保税对纳税信用等级有一定影响，企业要注意地方环保税规定，准确缴纳环保税。在发票管理方面，项目部需要加强内控管理，业务全流程统筹安排，确保业务发票资金一体，降低发票管理风险。

培训会议结束后，何经理表示非常感谢天扬君合财税服务集团刘总的培训，培训内容通俗易懂，干货满满，受益匪浅，后期财务人员除了要关注增值税、企业所得税两大税种，也要适当注意小税种，避免造成小税种大罚款情况。同时希望财务人员能够深入学习，将今天所学熟练掌握并运用到后期的工作中，尤其是增值税留抵退税方面，各子公司、项目公司要抓住时机，主动出击，充分利用好减税降费政策，以缓解企业当下资金紧张的压力。希望各财务人员加强税务管理基础工作，防范税务风险，进一步提升企业税务管理水平，为企业的高质量发展贡献一份力量。

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撰稿人：景海凤