2023年9月15日下午，中铁一局集团建筑安装工程有限公司（以下简称中铁一局建安）在集团会议室组织进行了“工程项目涉税事项规划”培训讲座。北京天扬君合财税服务集团第五事业部总经理刘艳青受邀进行了陪训，中铁一局建安机关及各工程项目财务人员参加了培训讲座，中铁一局建安财务部长程立胜主持了会议。

培训内容包含两大方面，一是税务征管方式改革，二是工程项目涉税风险事项分析。税务征管方面，刘总介绍了不同金税时期的征管手段，并对金税四期税务征管创新变化和对建筑企业影响做了主要分析介绍。金税四期时代，税务征管方式进行了全电票改革、税费全覆盖、大数据共享、智能化分析的创新变革。税务机关通过电子发票数据可以快速掌握企业经营、申报核算情况，自动形成纳税信息，“非税”业务的纳入，更是实现了对企业业务全面的监控和核查。

金税四期下，建筑企业也面临一定的挑战和影响，发票电子化提升了票据流转效率，企业要加强发票管理能力，对发票管控要更加严格准确，在开票问题上要注意“三流一致”；纳税申报方面，企业需注意跨区域经营及分支机构纳税筹划事项；风险管理方面企业要提高自检税务风险的能力，尤其是享受税收优惠政策的企业，金税四期监管下，监管核查将会越来越透明一体化，企业财务人员应对税务机关的质疑、税务自查将变为常态，提升自身能力降低税务风险是企业及财务人员面临的一大挑战。

关于工程项目涉税风险事项，刘总围绕建筑行业现状，结合工程项目实际案例，对办理外管证阶段、施工过程阶段、注销外管证阶段涉税风险事项进行了全面介绍。并结合相关政策对施工过程中的增值税事项、增值税发票管理、附加税费、企业所得税、耕地占用税、环保税、印花税、资源税、个人所得税九大涉税风险点进行了详细解读，提出管理建议。特别是企业所得税涉税风险方面，刘总结合最新发布的研发加计扣除政策2.0指引，对工程项目部研发管理流程和研发风险事项及应对措施进行分析介绍。

工程项目涉税风险点多，财务人员需要不断学习，强化税务风险认知能力，做好风险防范管理。天扬始终以“专业、严谨、创新、分享”的企业精神为客户提供专业的服务，并不断深入服务创新，为客户提供更加优质的财税服务，税制改革的路上天扬将伴您同行。

拟稿人：景海凤　　复核人：张晋波